Simples Nacional em 2026: escolha estratégica para micro e pequenas empresas

Em 2026, o Simples Nacional muda radicalmente: micro e pequenas empresas enfrentarão uma bifurcação tributária decisiva. Manterão o modelo atual via DAS ou adotarão o recolhimento “por fora” do CBS/IBS, com direito a crédito fiscal.

Essa escolha vai muito além da burocracia. Define competitividade no varejo e na prestação de serviços (B2C) ou abre portas para créditos tributários em vendas para outras empresas (B2B). Com janelas semestrais de opção e impactos jurídicos em contratos, a decisão requer planejamento e orientação especializada para transformar complexidade em vantagem estratégica.

O que está em jogo em 2026: riscos e oportunidades

Em 2026, o Simples Nacional atinge um ponto de inflexão: a unificação tributária que vigorou até hoje se desdobra em duas rotas. Essa bifurcação exige que micro e pequenas empresas avaliem, com atenção redobrada, o impacto no fluxo de caixa e na competitividade.

Manter o recolhimento “por dentro” garante simplicidade no pagamento único via DAS, mas sacrifica o direito a créditos de CBS/IBS e pode gerar acúmulo de obrigações acessórias. Já a via “por fora” exige apurações separadas, mas abre espaço para recuperação de tributos e ganhos em contratos B2B.

• Riscos: aumento de burocracia, multas por falhas em obrigações acessórias e potencial estrangulamento de caixa;
• Oportunidades: acesso a créditos fiscais, maior poder de negociação em vendas para empresas e otimização de margem;
• Decisão semestral: janelas de opção em abril e setembro transformam essa escolha em ferramenta estratégica contínua.

Com esse novo patamar de complexidade, planejar cada movimento passa a ser tão crucial quanto apurar impostos.

Modelos de recolhimento: por dentro x por fora

No modelo por dentro, o Simples Nacional mantém a apuração unificada via DAS, sem direito a crédito de CBS/IBS. Essa opção é ideal para empresas B2C, como padarias, salões de beleza e lojas de roupas, que atendem diretamente o consumidor final e priorizam a simplicidade operacional e o fluxo de caixa ágil.

Já o modelo por fora separa a apuração de CBS e IBS, concedendo ao cliente empresarial (B2B) o direito de crédito tributário. Essa alternativa beneficia setores como gráficas, consultorias e prestadores de serviço que vendem para outras empresas, reduzindo o custo efetivo das operações. Em contrapartida, exige controles fiscais mais rigorosos e o cumprimento de novas obrigações acessórias.

• Por dentro (B2C): recolhimento único via DAS, sem direito a crédito; menor burocracia e custos operacionais.
• Por fora (B2B): apuração separada de IBS/CBS, com direito a crédito; maior complexidade e necessidade de sistemas de controle fiscal.

Fluxo de caixa e crédito tributário

No modelo por dentro, todas as alíquotas do Simples Nacional são consolidadas no DAS, gerando uma única cobrança mensal. Na prática, isso traz previsibilidade: o empreendedor sabe exatamente quanto sairá do caixa. Por exemplo, uma padaria que recolhe R$ 1.200 via DAS não precisa se preocupar com apurações adicionais ou provisionamento de créditos tributários, o que simplifica o controle financeiro e reduz demandas de sistema.

Já no modelo por fora, a empresa apura CBS e IBS separadamente, o que exige desembolso adicional para cumprimento das novas obrigações. Em contrapartida, o imposto pago pode se transformar em crédito fiscal, diminuindo o custo efetivo das vendas B2B. Imagine uma gráfica que paga R$ 2.000 de IBS/CBS em um mês: ela poderá abater parte desse valor nas faturas seguintes, melhorando a margem líquida, mas precisa manter provisões e registro detalhado dessas operações.

• Fluxo de caixa: no por dentro, mais estável; no por fora, exige provisão para pagamentos adicionais.
• Crédito tributário: indisponível no modelo unificado; disponível no modelo separado, reduzindo custos em vendas corporativas.
• Gestão operacional: menor no por dentro; maior no por fora, com sistemas de controle e obrigações acessórias.

Para micro e pequenas empresas, a escolha impacta diretamente o capital de giro. É fundamental simular cenários de pagamento e crédito antes de optar, garantindo que o caixa suporte tanto as novas demandas quanto as oportunidades de recuperação tributária.

O papel estratégico do contador no novo Simples

Com as mudanças no Simples Nacional, o planejamento tributário ganha protagonismo para evitar surpresas e maximizar oportunidades. Contar com um contador consultivo significa avaliar impactos antes de cada janela de escolha e estruturar ações que suportem a operação durante todo o semestre.

As janelas de opção em abril e setembro funcionam como marcos decisórios: a cada período, o empresário deve revisar cenários e antecipar necessidades de caixa, custos e créditos fiscais. Nessa etapa, o contador atua como guia, apresentando projeções e facilitando a tomada de decisão.

• Simulação de cenários: comparação de fluxo de caixa no modelo por dentro e por fora
• Análise de margens: identificação do ponto de equilíbrio e do ganho efetivo com créditos
• Mapeamento de riscos: verificação de obrigações acessórias e penalidades em caso de descumprimento
• Planejamento semestral: definição de prazos e acompanhamento contínuo das mudanças regulamentares

Essa abordagem preventiva transforma a atuação do contador em verdadeira alavanca de vantagem competitiva, permitindo que micro e pequenas empresas tomem decisões mais seguras e alinhadas com seus objetivos de crescimento.

Aspectos jurídicos: contratos e compliance

As mudanças no Simples Nacional exigem revisão minuciosa dos contratos de prestação de serviços e de sociedade para refletir a nova dinâmica tributária.

Inclua cláusulas claras sobre repasse de tributos, definindo quem arcará com CBS/IBS e em que momentos esses valores serão ajustados.

• Responsabilidade pelo tributo: especifique se o cliente ou o prestador fará o recolhimento e o repasse ao fisco;
• Reajustes de preço: determine critérios para revisar valores contratados em função de alterações nas alíquotas;
• Mudança de regime: preveja procedimento e prazo para ajuste contratual caso a empresa altere o modelo de recolhimento;
• Sanções e penalidades: estabeleça consequências para descumprimento de obrigações acessórias e fiscais.

Além dos contratos de prestação, recomenda-se revisar acordos societários, garantindo que sócios entendam riscos e responsabilidades solidárias.

Para evitar litígios, adote políticas de compliance que incluam:

• Mapeamento de obrigações acessórias e prazos de entrega;
• Procedimentos de controle interno para apuração de CBS/IBS;
• Registros detalhados de notas fiscais e créditos tributários;
• Treinamento de equipes sobre mudanças legislativas.

Essas medidas jurídicas e de compliance previnem conflitos, reduzem riscos fiscais e fortalecem a segurança jurídica da empresa.

Sinergia entre contabilidade consultiva e jurídico preventivo

A união entre contabilidade consultiva e jurídico preventivo transforma a complexidade tributária em vantagem competitiva. Ao trabalhar de forma integrada, essas áreas antecipam riscos, orientam decisões e garantem segurança em cada etapa do negócio.

Boa parte dos desafios surgem na interface fiscal e contratual. Para superá-los, a equipe contábil e a assessoria jurídica devem atuar em conjunto desde o planejamento até a execução, garantindo visão completa e mitigando falhas.

• Reuniões periódicas: alinhamento de estratégias tributárias e jurídicas antes de cada janela de opção;
• Checklists integrados: mapeamento de obrigações acessórias e cláusulas contratuais indispensáveis;
• Relatórios combinados: projeções de impacto fiscal e revisões contratuais em um único documento;
• Fluxos de aprovação sincronizados: prazos e responsáveis definidos para cada etapa de compliance;
• Capacitação cruzada: treinamentos conjuntos para contadores e advogados sobre mudanças legislativas.

Essa colaboração contínua reduz retrabalhos, fortalece a conformidade e oferece orientação assertiva para micro e pequenas empresas enfrentarem o novo Simples Nacional.

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• Contabilidade completa e gestão tributária;
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• Departamento pessoal e folha de pagamento;
• Assessoria em regimes Simples, Lucro Real e Presumido;
• Fluxo de caixa e consultoria financeira.

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Fonte Desta Curadoria

Este artigo é uma curadoria do site Portal Contabeis. Para ter acesso à matéria original, acesse Reforma Tributária: Simples Nacional ganha complexidade em 2026