Prepare-se para 2026: IBS e CBS transformam o Simples Nacional

O horizonte tributário brasileiro passará por uma grande transformação em 2026 com a chegada do Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) e da Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS). Para prestadores de serviços, essa mudança não é apenas um ajuste técnico: ela pode impactar diretamente a formação de preços, o fluxo de créditos fiscais e a competitividade no mercado.

Mesmo preservado como um regime diferenciado, o Simples Nacional vai conviver com novas dinâmicas de crédito e novas regras de relacionamento com clientes enquadrados em outros regimes. Quem deixar para depois enfrentará riscos de surpresas desagradáveis e ajustes de última hora.

Este artigo traz os principais pontos de atenção para que contadores e prestadores de serviços se preparem e garantam uma transição tranquila.

O choque tributário que se aproxima

Com a entrada em vigor do IBS e da CBS em 2026, o Simples Nacional não escapará de um abalo significativo em suas regras de crédito e formação de preços. A falta de adaptação antecipada pode resultar em gargalos operacionais, retrabalho na apuração de tributos e até mesmo em multas por descumprimento de novas obrigações.

Para prestadores de serviços, as consequências de um planejamento tardio vão além do aumento de custos: trata-se de evitar surpresas que comprometam a saúde financeira e a competitividade no mercado.

• Inconsistências na apuração de créditos fiscais;
• Aumento de passivos tributários e riscos de autuação;
• Revisão urgente de tabelas de preço e contratos;
• Perda de margem em operações com clientes de outros regimes.

Entendendo o IBS e a CBS

O Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) é um tributo de abrangência ampla, pensado para unificar diversos impostos federais, estaduais e municipais sobre consumo — como PIS, Cofins, ICMS e ISS — em uma única alíquota de caráter não cumulativo. Inspirado no modelo de VAT (Value-Added Tax), o IBS permite o crédito integral do imposto pago em etapas anteriores da cadeia produtiva, eliminando a cascata tributária.

Já a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) surge como um regime de transição para substituir PIS e Cofins a partir de 2026. Com alíquota única e também não cumulativa, a CBS aplica crédito apenas sobre insumos diretamente relacionados à atividade, mas mantém parte da estrutura atual de arrecadação e fiscalização.

• Objetivo do IBS: simplificar o sistema tributário, aumentar a transparência e equilibrar a carga fiscal entre setores;
• Objetivo da CBS: criar uma etapa intermediária de adaptação, garantindo continuidade de receitas até a implementação completa do IBS;
• Principais diferenças: abrangência de impostos abrangidos, regras de crédito e escopo de aplicação.

Impactos no Simples Nacional

Com o IBS e a CBS, o Simples Nacional passará a conviver com novas regras de crédito e apuração, exigindo ajustes na rotina dos prestadores de serviços. A principal mudança está na forma de dedução de impostos pagos em etapas anteriores, que deixará de ser automática e condicionada ao enquadramento dos insumos no novo sistema.

Além disso, a formação de preços precisa ser revista para absorver o impacto de alíquotas não cumulativas, garantindo que custos extras não corroam a margem de lucro. A interação com clientes de outros regimes também ganha complexidade, pois se abre a possibilidade de disputas comerciais baseadas em vantagens ou desvantagens tributárias.

Entre os principais desafios para quem opta pelo Simples Nacional estão:

• Redefinição dos critérios de crédito fiscal e controle documental;
• Adequação de planilhas de preços para refletir novo imposto avaliado em cada etapa;
• Monitoramento da competitividade frente a empresas no Lucro Real e Presumido;
• Integração de sistemas contábeis para apuração simultânea de regimes.

Esses ajustes exigem planejamento antecipado e revisão de processos internos, evitando surpresas e perdas de rentabilidade após 2026.

Créditos tributários repensados

Com a implementação do IBS e da CBS, a apuração e a utilização de créditos fiscais ganham novos critérios de elegibilidade, documentação e controle. A seguir, os principais pontos de atenção para cada regime:

• IBS – crédito integral não cumulativo: permite abatimento de 100% do imposto pago em etapas anteriores, desde que o bem ou serviço adquirido seja tributado pelo IBS;
• Critérios de comprovação: exigência de notas fiscais eletrônicas específicas com destaque de alíquota e código de regime tributário, além de registros detalhados na escrituração fiscal digital;
• Interoperabilidade estadual: definição de regras únicas para crédito entre unidades federativas, evitando inconsistências no aproveitamento de insumos nacionais e importados;
• Vedações: insumos ou serviços indiretos (como administrativo e marketing) podem ter restrições para crédito integral, exigindo análise caso a caso.

Na CBS, o mecanismo de crédito é mais seletivo, com foco na etapa de produção e no vínculo direto com o objeto da atividade:

• Crédito limitado a insumos diretos: somente bens e serviços essenciais à operação principal geram direito ao crédito, excluindo despesas gerais que eram parcialmente aceitas no PIS/Cofins;
• Controle de rateio: empresas que atuam em atividades mistas precisarão adotar critérios de rateio e percentuais de utilização para alocar corretamente o crédito;
• Periodicidade de apuração: ajuste na frequência de cálculo dos créditos, com potencial exigência de apurações mensais separadas para IBS e CBS;
• Revisão de contratos de compra: necessidade de cláusulas que assegurem a identificação e a comprovação do pagamento do tributo em cada etapa.

Essas mudanças demandam revisão de sistemas de gestão, novas rotinas de classificação e treinamento da equipe contábil para garantir o pleno aproveitamento dos créditos sem riscos de inconformidades.

Formação de preços e competitividade

Com a chegada do IBS e da CBS, prestadores de serviços devem recalcular seus preços para refletir a nova apuração de créditos não cumulativos e evitar erosão de margem. É fundamental identificar os custos tributários por etapa do processo e incorporá-los ao valor final de cada serviço.

Para se posicionar diante de concorrentes enquadrados em outros regimes, considere:

• Mapear o impacto das alíquotas do IBS e da CBS nos insumos diretos e indiretos;
• Ajustar tabelas de preços com base em simulações de cenários fiscais, garantindo cobertura de custos adicionais;
• Negociar cláusulas contratuais que permitam revisão de valores em função de alterações na legislação tributária;
• Oferecer pacotes de serviços que agreguem valor — como consultoria fiscal preventiva — para diferenciar sua proposta;
• Monitorar continuamente a precificação de concorrentes em Lucro Real e Presumido, usando benchmarks para manter competitividade.

Com esses ajustes, o prestador de serviços estará mais preparado para absorver as novas dinâmicas tributárias, proteger sua rentabilidade e reforçar seu posicionamento no mercado.

O que prestadores de serviços devem fazer agora

• Atualizar sistemas de gestão e contabilidade para suportar a apuração de IBS e CBS;
• Revisar contratos de fornecedores e classificar insumos para identificar créditos tributários elegíveis;
• Treinar a equipe contábil nas novas regras de crédito, documentação fiscal e escrituração digital;
• Simular impactos tributários em planilhas de custo e precificação, avaliando diferentes cenários;
• Ajustar tabelas de preços e cláusulas contratuais para incluir mecanismos de revisão de valores;
• Integrar controles de apuração do Simples Nacional com os processos de Lucro Real e Presumido;
• Estabelecer rotina de monitoramento de mudanças na legislação e de prazos de adaptação;
• Realizar auditorias internas periódicas para identificar inconformidades e evitar multas futuras;

Como a SP Contabilidade Digital pode ajudar

A SP Contabilidade Digital reúne expertise em regimes tributários para suportar seu negócio na migração ao IBS e à CBS. Nossa abordagem envolve diagnóstico detalhado das atuais práticas fiscais, identificação de oportunidades de crédito e adequação de processos internos, garantindo conformidade e eficiência.

• Revisão e atualização de sistemas contábeis para apuração integrada de Simples Nacional, Lucro Real e Presumido;
• Classificação de insumos e análise de elegibilidade de créditos fiscais no novo modelo não cumulativo;
• Desenvolvimento de planilhas de precificação adaptadas às alíquotas do IBS e da CBS;
• Treinamento da equipe contábil em escrituração digital e regimes tributários;
• Monitoramento contínuo de mudanças na legislação e ajustes contratuais preventivos;
• Consultoria personalizada em fluxo de caixa e planejamento tributário estratégico.

Com suporte dedicado da SP Contabilidade Digital, seu escritório ou empresa de prestação de serviços estará mais preparado para enfrentar as novas dinâmicas tributárias de 2026, mantendo a competitividade e evitando riscos de autuação.

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Fonte Desta Curadoria

Este artigo é uma curadoria do site Portal Contábeis. Para ter acesso à matéria original, acesse IBS / CBS – 2026 e o Simples Nacional