Reforma Tributária: Impactos do Projeto Aprovado pela Câmara para Prestadores de Serviços

Aprovado pela Câmara, o novo projeto da reforma tributária traz mudanças profundas para prestadores de serviços: gestão unificada do IBS, fiscalização centralizada e cronograma de redução de alíquotas que pode elevar custos operacionais e complicar o atendimento ao cliente. O sistema de split payment automatiza registros, mas exige adaptações imediatas em sistemas e processos.

Com a transição prevista entre 2027 e 2033, empresas terão menos margem de manobra para reagir a ajustes de preço e fluxo de caixa. Entender agora as novas regras de distribuição de recursos e o papel do Comitê Gestor do IBS é urgente para evitar surpresas e manter a competitividade no mercado de serviços.

Alerta para Prestadores de Serviços: Mudanças Que Podem Afastar Clientes e Aumentar Custos

As mudanças trazidas pelo novo projeto da reforma tributária podem elevar custos operacionais e complicar o atendimento a clientes. A centralização da gestão do IBS e a adoção do split payment exigem adaptações imediatas em sistemas de faturamento e processos internos. Ao mesmo tempo, o cronograma de redução das alíquotas de ICMS e ISS entre 2027 e 2033 tende a afetar o fluxo de caixa, reduzindo a margem de reajustes de preço. Em um cenário de fiscalização unificada, falhas na apuração ou atrasos na migração de procedimentos podem gerar multas, retrabalho e desgaste na relação com o cliente.

• Adaptação tecnológica para registro automático de vendas e compras;
• Revisão do fluxo de caixa frente à queda gradual de alíquotas;
• Custos adicionais de compliance e auditoria fiscal;
• Capacitação contínua das equipes sobre novas regras e sistemas.

Regras do IBS: Gestão Unificada e Fiscalização Simplificada

O Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) consolida em um único tributo a tributação atual sobre circulação de mercadorias (ICMS) e serviços (ISS), calculado com base no valor agregado em cada etapa da cadeia produtiva. O objetivo é simplificar o sistema, reduzir litígios e promover maior transparência na apuração.

Para administrar esse novo modelo, foi criado o Comitê Gestor do IBS (CG-IBS), com representantes da União, estados e municípios. Entre suas principais atribuições:

• Coordenar a arrecadação e fiscalização em âmbito nacional;
• Definir a metodologia de cálculo e a alíquota aplicável;
• Distribuir os recursos entre os entes federativos segundo critérios preestabelecidos.

A transição das alíquotas de ICMS e ISS ocorrerá de forma escalonada entre 2027 e 2033, partindo de 100% das atuais até chegar a patamares abaixo de 1%, o que exigirá revisão do fluxo de caixa e estratégias de precificação.

O sistema de split payment, similar à declaração pré-preenchida do IR, automatiza o registro de vendas e compras, reduzindo riscos de erros e omissões. Na prática, cada operação tributável será registrada em tempo real, com impacto direto na conformidade e na eficiência operacional das empresas de serviços.

Cronograma de Redução de Alíquotas (2027-2033)

• Até 100% em 2026 (ano base): mantém as alíquotas atuais de ICMS e ISS, servindo como referência inicial para projeções de caixa.
• Até 50% em 2027 e 2028: corte drástico de metade das alíquotas, exigindo revisão de reservas, ajuste de preços e reforço na gestão de capital de giro.
• Até 2% em 2029: nova queda acentuada que pode apertar o fluxo de caixa; atenção ao cronograma de recebimentos e pagamentos.
• Até 1% em 2030: aproximação de patamares mínimos, aumentando a dependência de receitas operacionais para cobrir custos fixos.
• Até 0,67% em 2031: limite de redução que requer planejamento tributário avançado e monitoramento contínuo do caixa.
• Até 0,5% em 2032: estabilização em nível mínimo, consolidando impactos sobre o capital de giro e a necessidade de ajustar contratos de serviços.

Cada etapa de redução registra impacto direto na liquidez das empresas de serviços, demandando revisões periódicas de orçamento, negociações contratuais e estratégias de precificação para manter o equilíbrio financeiro ao longo da transição.

Split Payment e Controle Nacional

O sistema de split payment integrado ao IBS funciona como uma “declaração pré-preenchida” do Imposto de Renda: todas as transações de compra e venda são registradas automaticamente pelo Comitê Gestor, eliminando grande parte da digitação manual. Cada nota fiscal registrada gera, em tempo real, os débitos e créditos tributários correspondentes, sem depender de lançamentos internos isolados.

Essa automação traz ganhos significativos:

• Maior precisão na apuração de tributos, reduzindo inconsistências;
• Diminuição de riscos de sonegação e penalidades;
• Rapidez no cruzamento de informações pela fiscalização;
• Transparência no histórico de operações, facilitando auditorias.

Essa mudança impacta diretamente a gestão de TI e processos internos das empresas de serviços, exigindo ajustes em sistemas de emissão de notas e treinamento das equipes.

Benefícios Fiscais e Novas Obrigações Específicas

Prestadores de serviços que atuam com farmácias, clínicas e operadoras precisam ficar atentos à nova regra de alíquota zero para medicamentos. Em vez de lista fixa, o Comitê Gestor e o Ministério da Fazenda, consultando o Ministério da Saúde, publicarão a cada 120 dias os itens isentos. Isso exige atualização contínua dos sistemas de faturamento e monitoramento das publicações para evitar glosas e autuações.

• Bebidas açucaradas: alíquota sem teto definido, podendo sofrer ajustes conforme política fiscal. Serviços de logística e estacionamento ligados a eventos de bebidas podem ter custo tributário variável.
• Bebidas vegetais: redução de 60% nas novas alíquotas do IBS/CBS, impactando fornecedores e distribuidores que precisarão recalcular preços e margens junto a estabelecimentos.
• Plataformas online: marketplaces passam a responder solidariamente pela arrecadação de tributos de vendedores que não emitirem nota fiscal, exigindo reforço em controles e integrações entre ERP e sistemas de e-commerce.
• Pessoas com deficiência: prestadores de serviços relacionados à venda e adaptação de veículos devem adequar processos para o aumento do valor máximo de desconto de R$ 70 mil para R$ 100 mil e o novo prazo de troca de três anos.

Essas mudanças demandam revisão de contratos, parametrização de sistemas e capacitação das equipes fiscais para manter a conformidade e evitar penalidades, garantindo agilidade no atendimento ao cliente.

Da ITCMD ao ITBI: Entenda as Mudanças nos Tributos sobre Transmissões

O ITCMD, cobrado sobre doações e heranças, passa a ter alíquotas obrigatoriamente progressivas, conforme o valor do bem transferido. Cada unidade da Federação poderá estabelecer faixas de alíquotas, respeitando o teto definido pelo Senado. Para bens móveis, títulos e créditos, a competência de cobrança fica vinculada ao domicílio do doador ou do falecido. Já nos casos de bens imóveis, a cobrança ocorre no estado em que se localiza o bem. A base de cálculo permanece atrelada ao valor de mercado, exigindo apuração criteriosa para evitar autuações.

No caso do ITBI, aplicado pelas prefeituras na transmissão de imóveis entre pessoas vivas, a principal novidade é a possibilidade de alíquota reduzida mediante pagamento antecipado na assinatura da escritura. Além disso, a base de cálculo passa a ser oficialmente o valor venal, padronizando a cobrança em condições de mercado e trazendo mais previsibilidade aos contribuintes.

Essas alterações abrem oportunidades de planejamento tributário por meio de estratégias que considerem timing de pagamento, escolha de domicílio e forma de alienação dos bens, sempre apoiadas em avaliações de mercado bem documentadas.

Principais oportunidades de planejamento:

• Fracionar doações para aproveitar faixas menores do ITCMD;
• Optar por domicílio do doador em estados com alíquota mais baixa;
• Antecipar o pagamento do ITBI na escritura para garantir alíquota reduzida;
• Atualizar e documentar laudos de valor de mercado para fundamentar bases de cálculo.

Adaptação e Suporte da SP Contabilidade Digital

A SP Contabilidade Digital oferece serviços de contabilidade completa, consultoria tributária e legalização de empresas para auxiliar prestadores de serviços na adaptação às mudanças da reforma tributária. Nossa equipe atua de forma integrada para:

• Mapear impactos das novas regras do IBS no fluxo de caixa;
• Implementar processos de split payment e ajustes em sistemas fiscais;
• Atualizar procedimentos de emissão de notas e monitoramento de alíquotas zero;
• Orientar sobre estratégias de planejamento tributário para ITCMD e ITBI;
• Garantir conformidade com prazos, obrigações acessórias e auditorias internas.

Com suporte personalizado, auxiliamos na interpretação da legislação, na parametrização de sistemas e no treinamento de equipes, reduzindo riscos de autuações e permitindo que você mantenha o foco na operação e no crescimento do seu negócio.

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Fonte Desta Curadoria

Este artigo é uma curadoria do site Agência Brasil. Para ter acesso à matéria original, acesse Reforma tributária: veja o que muda com o projeto aprovado pela Câmara