Reforma Tributária 2025: Desafios e Oportunidades para Escritórios Contábeis

A maior transformação tributária da década chega em 2025 com a unificação de PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS na Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) e no Imposto sobre Bens e Serviços (IBS). Para escritórios contábeis, esse movimento exige ação imediata: revisão de contratos, ajustes de sistemas e preparo para a nova Declaração de Receitas (DERE).

Reunir expertise contábil e jurídico será crucial para evitar autuações automáticas e aproveitar demandas de consultoria especializadas. Veja a seguir os principais desafios e oportunidades que a Reforma Tributária 2025 traz para o seu escritório e como se antecipar para ganhar competitividade.

Atenção: a maior transformação tributária da década está chegando

O calendário já está definido: em 2025, escritórios contábeis enfrentarão uma revolução na forma de apurar, declarar e recolher tributos. PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS serão substituídos pela CBS e pelo IBS, e isso não é apenas uma troca de siglas – trata-se de repensar contratos, sistemas e processos do zero.

Neste cenário, o tempo de reação será curto. Enquanto muitos ainda contam as folhas do calendário, a transição exigirá convivência simultânea com regras antigas e novas até 2033. Falhas no atendimento aos prazos ou na alimentação da nova obrigação acessória (DERE) poderão gerar autuações automáticas e multas expressivas.

Escritórios que anteciparem a revisão de fluxos operacionais e o treinamento de equipes terão vantagem competitiva. A urgência não permite ajustes graduais: é preciso mapear riscos, atualizar parametrizações de software e realinhar contratos antes do primeiro envio da nova declaração.

Mais do que atenção, é necessária ação imediata. Contadores devem elevar o nível de gestão de riscos fiscais e adotar práticas de compliance sólidas para garantir conformidade desde o primeiro dia da reforma. Afinal, a preparação correta hoje é a garantia de tranquilidade e credibilidade para os clientes amanhã.

O que muda com a CBS e o IBS

A Reforma Tributária de 2025 promove duas grandes unificações: a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) incorpora PIS, Cofins e IPI em uma alíquota única federal, enquanto o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) reúne ICMS e ISS em uma base de incidência estadual e municipal. Na prática, deixa de existir a distinção entre tributos federais, estaduais e municipais, exigindo adaptação imediata na apuração e no repasse de custos.

Veja os principais efeitos práticos dessa mudança:

• Revisão de cálculos: as alíquotas deixam de ser segmentadas (PIS/Cofins separados de IPI e ICMS/ISS) e passam a incidir de forma unificada sobre a mesma base de receita bruta.
• Simplificação de processos: elimina-se a dupla sistemática cumulativa e não cumulativa de PIS e Cofins, mas exige nova lógica de crédito fiscal para a CBS e para o IBS.
• Adequação de sistemas: softwares de gestão devem ser reconfigurados para tratar uma única contribuição, com novos parâmetros de cálculo e de geração de obrigações acessórias.
• Ajuste em contratos: preços e cláusulas de repasse precisam ser revistos para refletir as alíquotas consolidadas, evitando distorções de custo entre segmentos econômicos.
• Fluxo de caixa e compliance: o IBS traz os prazos estaduais e municipais para recolhimento, requerendo controle mais rigoroso de datas e cruzamento de informações.

Revisão de contratos e ajustes operacionais

Para assegurar que contratos acompanhem as mudanças tributárias e evitem litígios, os escritórios devem revisar detalhadamente cláusulas de repasse de custos e ajuste de preços. Esse trabalho inclui:

• Inventariar e analisar cláusulas vigentes sobre tributos, reajustes e multas;
• Redefinir indexadores e bases de cálculo para refletir a CBS e o IBS consolidados;
• Negociar aditivos ou novos contratos que determinem claramente a responsabilidade sobre variações de alíquotas;
• Implementar aprovações internas e prazos para atualização contratual.

No âmbito operacional, sistemas de emissão de documentos fiscais e de gestão de clientes devem ser reconfigurados para processar automaticamente as novas contribuições, assegurando consistência nos lançamentos e no fluxo de repasse de valores.

Adequação de sistemas e processos contábeis

A adoção simultânea das regras atuais e das novas obrigações da CBS e do IBS impõe a necessidade de atualizar e parametrizar os softwares de gestão contábil. Durante o período de transição (até 2033), os escritórios devem:

• Revisar e ajustar tabelas de alíquotas para PIS/Cofins, IPI, ICMS e ISS no módulo fiscal;
• Configurar novas rotinas de crédito e débito para a CBS e para o IBS;
• Criar campos e etiquetas específicas para identificar lançamentos sob regimes antigo e novo;
• Testar relatórios de apuração e geração de obrigações acessórias em ambos os sistemas;
• Monitorar divergências entre sistemas e implementar revisões periódicas.

Além da parametrização, é fundamental treinar equipes para dominar a operação em duas realidades tributárias. A validação contínua de lançamentos, a elaboração de checklists de conferência e a realização de auditorias internas ajudarão a identificar erros antes que se transformem em passivos fiscais.

Investir em soluções de automação e integração de dados — por meio de APIs e ferramentas de BI — garantirá maior agilidade, consistência nas informações e redução de retrabalhos durante toda a fase de adaptação.

DERE: a nova obrigação acessória que exige compliance rigoroso

A Declaração de Receitas (DERE) emerge como um pilar central na implementação da CBS e do IBS. Essa obrigação acessória exige que todas as empresas detalhem, periodicamente, as receitas auferidas, servindo de base para a apuração dos novos tributos.

Os principais requisitos da DERE incluem:

• Informação completa de vendas e serviços, segmentada por natureza de receita;
• Envio frequente (mensal ou trimestral), conforme regulamentação ainda em definição;
• Discriminação de receitas tributáveis e não tributáveis, para garantir a correta apropriação de créditos;
• Geração de relatórios padronizados, com campos específicos para CBS e IBS.

Na prática, a apuração de créditos passa a depender diretamente da qualidade da informação prestada. Inconsistências ou omissões podem resultar em lançamentos automáticos de débitos tributários e multas instantâneas. Escritórios contábeis devem reforçar processos internos de conferência, criar procedimentos de validação cruzada e adotar checklists rigorosos para mitigar riscos de autuações e disputas fiscais.

Riscos jurídicos na transição e a importância da parceria contábil-jurídica

A implementação da CBS e do IBS não altera apenas alíquotas, mas também redesenha obrigações contratuais e aumenta a exposição a litígios. Cláusulas sobre repasse de custos, garantias fiscais e responsabilidades devem ser revisadas para evitar disputas judiciais e perdas financeiras.

• Revisão contratual: atualização de cláusulas de preço, tributos e penalidades;
• Compliance digital: adaptação a sistemas de fiscalização automatizada e envio eletrônico de dados;
• Judicialização de passivos: risco de ações sobre créditos, compensações e regimes especiais;

A fiscalização mais digitalizada exigirá rastreabilidade total de informações e prazos estritos de entrega de declarações. Qualquer inconsistência nos dados pode gerar autuações imediatas, tornando imprescindível a adoção de controles internos robustos e políticas de auditoria contínua.

Somente um trabalho integrado entre contadores e advogados garante a segurança jurídica necessária. Enquanto o contador ajusta processos e parametrizações, o advogado revisa contratos e orienta em questões regulatórias. Essa parceria constrói uma defesa proativa, minimiza riscos e fortalece a confiança dos clientes.

Oportunidades para ampliar serviços e fidelizar clientes

Com a Reforma Tributária, surge demanda por serviços especializados que vão além do tradicional registro contábil. Escritórios podem se diferenciar ao oferecer uma gama de soluções integradas, atendendo às novas necessidades de compliance, gestão de riscos e planejamento tributário.

Entre as frentes mais promissoras, destacam-se:

• Consultoria estratégica em CBS e IBS: mapeamento de impactos por setor e simulações de cenários tributários;
• Implementação de compliance fiscal: criação de fluxos de validação da Declaração de Receitas (DERE) para evitar inconsistências e autuações;
• Due diligence e revisão contratual: análise jurídica e contábil conjunta para atualização de cláusulas de repasse e mitigação de litígios;
• Desenvolvimento de painéis de BI tributário: dashboards personalizados para acompanhamento de alíquotas, créditos e prazos de recolhimento;
• Treinamento e capacitação de equipes: workshops sobre as novas obrigações acessórias e uso adequado de sistemas integrados;
• Pacotes de serviços integrados: oferta combinada de assessoria contábil e apoio jurídico, garantindo uma abordagem 360°;
• Assessoria contínua em planejamento tributário: revisões periódicas para aproveitamento de benefícios fiscais no novo regime.

Ao ampliar o portfólio com essas soluções, o contador se posiciona como consultor de confiança, capaz de orientar clientes diante da transição complexa e assegurar uma implantação mais segura e eficiente da reforma.

Como a SP Contabilidade Digital pode auxiliar seu escritório

Enquanto seu escritório estrutura processos para a CBS, o IBS e a nova Declaração de Receitas, contar com um parceiro especializado em gestão tributária e tecnologia contábil faz toda a diferença. A SP Contabilidade Digital atua de forma integrada, apoiando no mapeamento de riscos e na implementação de soluções que garantem conformidade desde o primeiro envio.

Entre os principais serviços de suporte, destacam-se:

• Parametrização de sistemas fiscais para unificar PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS;
• Desenvolvimento de rotinas de compliance e conferência automática de dados;
• Integração e automação de relatórios via APIs e ferramentas de BI;
• Treinamento prático para equipes sobre as novas obrigações acessórias;
• Acompanhamento contínuo de atualizações legislativas e melhores práticas.

Com essa abordagem, seu escritório ganha agilidade na operação, minimiza riscos de autuações e assegura maior precisão na apuração de tributos. Assim, você entrega aos seus clientes serviços diferenciados e consolida sua reputação como referência em consultoria tributária.

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Para navegar com segurança neste período de transformações, é fundamental estar sempre atualizado. Aqui no nosso blog, publicamos diariamente análises, orientações práticas e esclarecimentos sobre a Reforma Tributária 2025, além de outras novidades do setor contábil e fiscal.

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Fonte Desta Curadoria

Este artigo é uma curadoria do site Portal Contabeis. Para ter acesso à matéria original, acesse Reforma Tributária 2025: desafios e oportunidades para contadores e advogados